Схемы корреспонденций счетовСхемы корреспонденций счетов
Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс
Ситуация:
Как отразить в учете организации неустойку за возврат авиабилета в связи с изменением срока командировки?
Работник организации был направлен в командировку, для чего организация в безналичном порядке приобрела от своего имени для работника авиабилет (в документарной форме), провозная плата по которому составила 8496 руб. (в том числе НДС 1296 руб.). Однако срок командировки был изменен, в результате чего авиабилет был сдан подотчетным лицом менее чем за 24 часа до рейса. Перевозчиком при возврате провозной платы удержана неустойка (25%), в результате чего было возвращено 6372 руб.
Доходы и расходы для целей налогообложения учитываются методом начисления.
Ситуация:
Как отразить в учете организации списание долга, по которому истек срок исковой давности, при наличии встречного однородного требования (кредиторской задолженности) по этому же контрагенту?
Организацией по результатам проведения инвентаризации расчетов с контрагентами выявлена дебиторская задолженность покупателя за отгруженную ему продукцию в сумме 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.), срок исковой давности по которой истек в текущем квартале. В связи с регулярной оплатой контрагентом своих долгов вероятность погашения данной задолженности после истечения срока ее оплаты оценивалась как высокая и резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете по этой задолженности не формировался. У организации имеется кредиторская задолженность перед этим же контрагентом (по оплате выполненных работ) в сумме 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.), срок исковой давности по которой еще не истек.
Руководителем принято решение о списании просроченной дебиторской задолженности с бухгалтерского учета.
Согласно учетной политике для целей налогообложения доходы и расходы определяются методом начисления, организация не создает резерва сомнительных долгов. Отчетными периодами по налогу на прибыль и в целях бухгалтерского учета являются квартал, полугодие, девять месяцев.
Ситуация:
Как отразить в учете организации-арендодателя получение от арендатора арендной платы за предоставленное оборудование, если договором предусмотрено, что арендная плата вносится продукцией, произведенной на этом оборудовании арендатором? Размер арендной платы за месяц установлен в размере 10% от объема изготовленной продукции.
В соответствии с условиями договора счета и счета-фактуры на арендную плату составляются и предъявляются арендатору ежемесячно, при этом стоимость продукции, переданной в качестве платы за аренду, устанавливается исходя из рыночной цены продукции, определяемой на основании справки, получаемой в региональной торгово-промышленной палате (ТПП). Арендная плата вносится ежемесячно.
Организацией в счет арендной платы за месяц получена продукция стоимостью 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). Полученную продукцию организация планирует продать. Предоставление имущества в аренду является одним из видов деятельности организации. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Ситуация:
Как отразить в учете организации перечисление 100%-ной предварительной оплаты в счет выполнения работ (оказания услуг) и последующую приемку результатов выполненных работ (оказанных услуг), если организация не воспользовалась правом на вычет НДС с предварительной оплаты?
Договорная стоимость выполненных работ (оказанных услуг) (приобретаемых для осуществления основной деятельности) составляет 1 062 000 руб. (в том числе НДС 162 000 руб.). При перечислении предоплаты подрядчик (исполнитель) предъявил организации НДС и выставил счет-фактуру. Принятие заказчиком выполненных работ (оказанных услуг) оформляется актом приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг) по установленной договором форме.
Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.
Ситуация:
Как отразить с 1 января 2015 г. в учете организации-поставщика расчеты с покупателем за поставленные товары, если договорная стоимость товаров установлена в евро, а расчеты производятся в рублях по официальному курсу евро, установленному Банком России на день платежа?
Товары проданы в январе за 4720 евро, в том числе НДС 720 евро. Оплата от покупателя поступила в следующем после отгрузки месяце. Фактическая себестоимость отгруженных товаров составляет 160 000 руб., что соответствует стоимости их приобретения по данным налогового учета.
Согласно условиям учетной политики организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность ежемесячно. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.
Курс евро, установленный Банком России, составляет (условно):
на дату отгрузки товара (дата отгрузки соответствует дате перехода права собственности на товар к покупателю) - 60,0 руб/евро;
на последнее число месяца, в котором отгружен товар, - 60,3 руб/евро;
на дату поступления оплаты - 60,5 руб/евро.
Ситуация:
Как отразить в учете организации-принципала продажу здания покупателю через агента, если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает причитающееся ему агентское вознаграждение из денежных средств, поступающих от покупателя в оплату здания, при этом отчет агента принят принципалом до государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю?
Продажная цена здания составляет 5 900 000 руб. (в том числе НДС 900 000 руб.). Агентское вознаграждение составляет 413 000 руб. (в том числе НДС 63 000 руб.). Проданное здание учитывалось в составе основных средств (ОС). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость проданного здания - 9 000 000 руб., сумма начисленной амортизации - 4 500 000 руб. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Ситуация:
Как отразить в учете организации, не являющейся торговой, результаты переоценок объекта основных средств (ОС) (административного здания), если по результатам одной переоценки он был уценен (переоценка была проведена впервые), а по результатам следующей переоценки произведена его дооценка?
Первоначальная стоимость объекта при принятии к бухгалтерскому и налоговому учету - 7 343 280 руб. Срок полезного использования объекта в бухгалтерском и налоговом учете установлен равным 504 месяцам, амортизация начисляется линейным способом (методом).
На момент отражения в учете результатов уценки сумма начисленной амортизации составляла 1 588 130 руб. Текущая (восстановительная) стоимость объекта, определенная по отчету оценщика, - 6 756 290 руб.
В следующем году объект был дооценен. В соответствии с отчетом оценщика восстановительная стоимость объекта составила 7 840 460 руб.
Ситуация:
Как отразить в учете торговой организации расходы на создание web-сайта?
С целью увеличения товарооборота организация решила разработать web-сайт, заключив договор на его создание со специализированной организацией. Сумма расходов по договору составила 106 200 руб. (в том числе НДС 16 200 руб.). При принятии к учету исключительных прав на созданный для организации web-сайт организация установила для данного нематериального актива (НМА) срок полезного использования (СПИ) в бухгалтерском и налоговом учете, равный 36 месяцам (исходя из предполагаемого срока использования сайта). Амортизация по НМА, согласно учетной политике организации, в целях бухгалтерского и налогового учета начисляется линейным способом (методом). Сайт начал использоваться в месяце принятия работ по его разработке.
В целях налогового учета доходы и расходы определяются методом начисления.
http://www.consultant.ru/law/consult/cm2015-01-16.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015